全国首例 有色金属交易虚开案告破

　　上海警方近在税务机关的配合下，在全国多个省市展开集中收网行动，成功侦破首例全链条有色金属交易虚开增值税专用发票案件，摧毁了涉及变票虚开、洗票过票、配货配票、票货分离、运输车队等环节的犯罪产业链，抓获犯罪嫌疑人18名，捣毁开票窝点5处，查获大量作案工具，涉案价税合计90亿余元，税款10余亿元。
　　经调查，2019年以来，李某为首的配货配票犯罪团伙一方面以市场价94%的价格，向以郎某为首的票货分离团伙收购未开具发票的电解铜“裸货”；另一方面，李某以支付4%-5%开票费的方式，请以李某成为首的洗票过票团伙利用多家空壳公司，在进项、销项发票品名不变的情况下，通过相互开立进销项发票的方式，为他虚开“电解铜”等有色金属品名的进项发票。
　　而这些发票都是由以黄某为首的变票虚开团伙在没有真实业务往来的情况下，通过将“黄金”“有机化学”进项发票品名变更为“电解铜”的手法虚开的。
　　2020年初，上海市公安局经侦总队在对本市大宗商品交易领域分析研判时关注到一处异常情况：大量“黄金”“有机化学”等品名的进项发票终却变更品名为“电解铜”流入了有色金属交易市场，而且票面对应的电解铜数量已接近全国电解铜产量的五分之一，很可能存在虚开发票犯罪。警方随即成立专案组立案侦查。
　　为营造所购“裸货”信息与虚开发票品名、金额、数量一一对应的假象，李某团伙还通过支付高额运输费的方式，指使以刘某为首的运输车队运输“裸货”出库，然后马上变换企业抬头重新入库。
　　郎某团伙在向李某团伙低价出售电解铜“裸货”后，又以收取7%开票费的方式，将富余的有色金属发票向零散实体加工企业虚开。由此形成一条涉及变票虚开、洗票过票、配货配票、票货分离、运输车队等多环节的犯罪产业链，5个犯罪团伙均非法获利1-2%票面金额。
　　目前，上述犯罪嫌疑人涉嫌虚开增值税专用发票罪，被依法移送检察机关审查起诉。
　　虚开票据所受到的处罚
　　1、纳税信用等级受影响
　　虚开普票100份或金额40万元以上达到“重大税收违法失信案件”的标准，纳税信用等级将会被评为D级，将被禁止部分高消费行为、禁止参加政府采购活动等联合惩戒措施
　　2、行政处罚
　　根据《发票管理办法》：虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。
　　3、刑事处罚
　　由虚开情节的严重性来处理。若情节严重的（100份以上或累计金额40万元以上；虽未达到数额标准，但五年内因虚开受过行政处罚两次以上，又虚开的），予以立案追诉，依法追究刑事责任。

　　税负一直是企业头疼的问题，为了减少税收压力，想尽各种办法，甚至一些违规的手段，例如虚列人员工资、买卖票据、虚开票据等行为，在税务稽查的大环境下已经行不通了，金税三期、四期的大数据稽查下，一旦违规操作，都将处罚税务预警，特别是税务银行信息共享，企业千万不要动歪脑筋。
　　在很多地区有一些地区性的税收优惠政策，都有相关的总部经济招商园区，是国家对于一些偏远地区、经济开发区的扶持政策，在当地的总部经济招商园区内成立企业公司，不需要在当地实体办公经营，就能享受当地的税收优惠政策，且面向全国，没有区域限制。
　　1、核定征收税收优惠政策
　　房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受核定征收政策。
　　以个设立个人独资/个体工商户/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：
　　增值税：1%，个独不缴纳企业所得税
　　服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业享受核定
　　个税核定征收低至0.2%
　　入驻园区总税负2.66%
　　2、有限公司税收优惠政策
　　企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。
　　增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
　　企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~80%扶持
　　车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
　　【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】
　　综上所述，税务局是严厉打击虚开发票行为的！在业务真实的前提下，合理合法合规的利用税收优惠政策减轻企业税负压力，才是正确的方式！所以这时候，很多企业老板就需要多了解下税收筹划的政策啦！不要再抱着侥幸心理啦，更多税收筹划内容大家可以致电咨询我们财韬税务师。多谢阅览！