取证魔方 突击检查 南通一教育培训机构偷逃税款被查

　　年底了，企业收入发生巨大变化，账目混乱不堪，营收这里收款哪里收款，无据可查。面对如此乱象，相关检查人员，携“取证魔方”，对该企业进行突击检查。
　　近，南通市的税务总局，查获了一处教育培训机构关于偷逃税款的案件。涉案的机构，利用公司法人代表人的个人银行账户，用该机构经营收入，体外循环不入账的方式，一共藏匿培训费用金额高达1.4亿的收入，发现没有按规定申报。针对该企业的行为，税务机关部门，依照发律法法规进行追征相应的税款，还对此进行了处罚。
　　案件经过：
　　2021.10，南通市的税务局总部，稽查局接到了上级下发的任务，说该A教育机构有涉税违反法律信息。A教育机构，成立的时间是2017年12月，是为有限公司，该企业的法定代表人是吴某某，一共有两名股东，分别是吴某和张某。该企业开展：职业技能培训，英语培训，还有思维培训等等培训项目。规模是比较大，在南通市各个区县都设了培训点的，一共是11个培训点。
　　接到任务后，时间对于该企业的营业情况，还有涉税的信息，进行专业的分析，发现A教育机构销售的收入申报有问题，具体是：2018年该企业所申报的增值税销售金额为4306万；2019年该企业所申报的增值税销售金额为2194万；但是在2012年的1月到7月，该企业所申报的增值税销售金额确高达了3838万。那么就是2020年的7个月的申报收入金额已经是达到了2019年的1.8倍。
　　相关的检查人员认为，这里面有大问题，该机构的所得税仅仅只有0.86%的税负，远远的低于该行业的平均值，该机构存在虚假申报的嫌疑。核查后发现该机构的账目，混乱不堪，该机构呢，也没有按照规定的会计制度来进行核算，账目的所有记账都是为现在收款的方式进行入账，没有具体的记录收费明细，还没有具体的课程内容，账目呢，也没有附录其收费对象的凭证，等等账目记的是，寥寥草草，混乱。
　　该机构的管理人员，称自己是刚入职该机构，对该机构的所有经营情况都还不是很了解，只是听说机构的会计人员流失很大，等等以借口为借口。
　　定向突击，发现端倪
　　带着疑问，稽查人员，在一定的范围内进行调查，对于涉案企业的的课程安排呀，收费标准呀，收费方式呀等等该机构基本运营的状况，进行深入核查。
　　对其培训学生的家长，进行询问，发现该机构对检查人员隐瞒了很多重要信息。该机构不仅仅有完善的课程安排系统，该企业还通过微信呀，支付宝呀，，收取学生培训费用，而不仅仅是之前说的现金收费。
　　对于该机构涉及隐瞒实际的经营情况的行为，检查人员进行突击检查。为了此事突进检查，检查组携带了“取证魔方”，一个特技取证全方面完胜的软件系统。对该机构的硬盘复制，加密文件解密，账外文档，以及电脑之前所删除文件等等，对其数据大面积搜索，对该机构的税收进行核查，迅速的采集证据。
　　“取证魔方”，对该机构的涉税信息，聊天信息，疑似也删减的企业销售信息，经营有关的所有疑点，等等该机构所有信息，对其大面积核查。
　　检查人员，经过突击检查，收集到关于该机构的大量经营数据，还有所有信息等等，对其进行了清分，在利用专门的分析软件，对这些大量的数据，进行了详细的分析。发现核查期之内该机构在收入，还是有申报方面，存在重大的违规违法嫌疑；核查出来，该机构的资料文件显示，该机构在2018年至2019年的绩效考核结算数据，该机构这两年间的收入总额已超过2亿，和之前申报纳税的金额，远远不对。
　　资金追踪，终于挖出
　　检查人员在突击的过程中了解到，该机关的运营主要是有股东吴某和张某控制。其实法人吴某，常年在国外，主要是通过远程指挥操作，还有该机构的账户调度等等方式，负责该机构的资金收入和支出，张某呢，主要负责该机构的日常培训业务，还有运营的工作。
　　根据核查后的结果，检查组决定对负责该企业的资金总运转的吴某，进行核查。发现吴某在银行开了12张，资金流水发现，吴某一张尾号为4532的账户有问题：该账户在2018年初到2019年，一共有2亿的资金进出，在高峰期的开学前，还有放假后，而且多笔资金是一样的。在这个时间，不就是培训费和学费？
　　经核查终结果发现，A教育机构在2018年至2019年这段时间，采用“账外循环”的方式，用法人吴某的个人银行账户，一共藏匿收入的金额为1.4亿，这笔资金没有按照规定申报纳税。对于该行为属于偷税，处罚：并补缴纳税费1040万，滞纳金+罚款共计520万。
　　繁重的税负是令无数企业公司头疼的问题，企业想要减少税负压力，虚开、虚列、白条入账等方式是不可取也难逃税务的法眼。还是得利用相关的税收优惠政策，合理合法的减少税收压力。
　　在很多地区有一些地区性的税收优惠政策，都有相关的总部经济招商园区，是国家对于一些偏远地区、经济开发区的扶持政策，在当地的总部经济招商园区内成立企业公司，不需要在当地实体办公经营，就能享受当地的税收优惠政策，且面向全国，没有区域限制。
　　1.有限公司税收优惠政策
　　增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
　　企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持
　　车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持
　　2.个人独资企业税收政策
　　以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税优惠政策(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：
　　增值税：1%，个独不缴纳企业所得税
　　服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业
　　个税税率低至0.2%
　　入驻园区总税负2.66%
　　综上所述，企业倒闭除了自身的原因，也有一些外部的因素！所以，这时候，很多企业就需要了解一下关于税收筹划上的政策！纳税是每个企业以及每个公民应尽的责任与义务，真正的税务筹划是建立在合法且合理的基础上，并不是盲目追求低税率高利润！